2020年12月初级会计职称《经济法基础》练习(12.8)

时间:2020-12-09 11:28:58 来源:网络

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2020年12月初级会计职称《经济法基础》练习(12.8)

(一)教材主要变化

1.调整了保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除的规定;

2.新增了年应税销售额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的相关规定;

3.新增债券利息减免税的相关税收优惠规定;

4.根据《个人所得税实施条例》等规定对个人所得税进行重新修订。

(二)学习要求

本章内容是教材中十分重要的章节,在考试当中经常在四种题型当中涉及,所以各位应引起重视。

本章当中企业所得税部分跟会计的内容很多是相似的,大家可以在学习的时候放在一起进行学习。个人所得税部分内容多且碎,需要各位能够准确的分别各个所得项目的区别,针对需要记忆的内容进行适当的记忆。

【多选题】下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。

A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

【答案】ABCD

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,该期限为()。

A.4个月

B.3个月

C.6个月

D.5个月

【答案】D

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以1个月内取得的收入为一次的是()。

A.偶然所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

【答案】C

【不定项选择题】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1500万元。

(3)向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

【答案】ABCD

2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的广告费支出是()万元。

A.1275

B.1500

C.1207

D.1200

【答案】A

3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是()。

A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

【答案】CD

4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。

A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)

C.900-500+55+8=463(万元)

D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)

【答案】B

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