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1、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入:
(1)工资收入7000元
(2) 一 次性稿费收入5000元;
(3) 一 次性讲学收入500元;
(4) 一 次性翻译资料收入3 000元;
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元; (不考虑其他税费)
(7)为某公司提供技术咨询，一 次性取得报酬24000元。
已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。
要求:根据上述资料，回答下列小题。
<1>、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税是()
A、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%x (1-30%) =805元
B、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%X=1 045元
C、[ (7000- 3500) X10%- 105] + (5 000- 800)x20%X (1- 30%) -833元
D、[ (7000-3500) X10%-105]+ (5000- 800)\20%=1085元
正确答案: A
解析:工资收入应纳个人所得税= (7000-3500) X10%-105=245 (元)。
稿费收入应纳个人所得税=5000X红+20%) X20%X (1-30%) =560 (元)。
工资薪金与稿酬收入合计应纳个税s245 +560-805 (元)。
<2>、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税是( ) 。
A、500X20%十(3 000一800) X 20%=540元
B、(3 000-800) X 20%=440元
C、3000X (1-20%) x 20%=480元
D、500X 20%+3000X (1-20%) X 20%=580元
正确答案> B
解析:讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。
翻译收入应纳个人所得税= (3000-800) X20%=440 (元)。
讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。
<3>、下列关于收入缴纳所得税的说法中，表述错误的是( )。
A、国债利息收入不用缴纳个人所得税
B、租金收入应纳的个人所得税为220元
C、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税
D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3 760元
正确答案: CD
解析:国债利息免纳个人所得税。
出租住房收入应纳个人所得税= (3 000-800) X 10%=220 (元
技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税= 24 000x(1- 20% )X20%=3840(元)。
<4>、郭先生2016年12月份合计应纳个人所得税( )
A、805+440+220+3 840=5 305元
B、1 045+540+3760=5 345元
C、833+480+3840-5 153元
D、1 085+580+220+3 760=5 645元
正确答案: A
解析:郭先生12月份应纳个人所得税= 245 +560+ 440+ 220+3 840=5 305 (元)。
2、某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016 年7月份发生如下业务:
(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。
(2)承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为3万元。
(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。
对方一 次性支付租金18万元。
已知:上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料，回答下列问题:
<1>、业务(1) 应缴纳的增值税为( ) 万元於
A、231.89
B、198.20
C、100
D、95.24
正确答案: A
解析:对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税= [2 000+120+ (1+11%)8X11%=231.89 (万元)。
<2>、业务(2)应缴纳的增值税为( ) 万元。
A、49.55
B、38.4
C、35.95
D、32.95
正确答案: B
解析:应纳增值税= 500X 11%-80X 17%-3= 38.4 (万元)。
<3>、业务(3) 应缴纳的增值税为( ) 万元。
A、2.48
B、2.68
C、4.29
D、3.75
正确答案: C
解析:应纳增值税= (30+6+3) X11%=4.29 (万元)。
<4>、业务(4) 应缴纳的增值税为( ) 万元。
A、0.30
B、0.44
C、1.78
D、3.06
正确答案: D
解析:纳税人提供建筑服务租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18X17%=3.06 (万元)。
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