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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0918
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】
A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同
B.企业门市部设置的产品登记簿
C.卫生许可证
D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
正确答案:D
答案解析:选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：卫生许可证不属于印花税的征税范围；选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
2、外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是（ ）。【单选题】
A.仅工资
B.仅中奖所得
C.工资和中奖所得
D.都不用交税
正确答案:C
答案解析:在境内无住所的外籍个人在我国连续或累计居住超过90日或183日（税收协定）但不满1年的，就境内所得在我国纳税，其境内所得境外支付的40000元工资，需要在我国缴纳个人所得税。
3、琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税（ )元【客观案例题】
A.3480
B.7480
C.1980
D.2980
正确答案:D
答案解析:(1)餐补不属于误餐补助，应缴纳个人所得税。(2)琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)
4、下面说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。【多选题】
A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定
E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税
正确答案:A、C、D
答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
5、甲企业为创业投资企业，于2013年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年所得额为150万元，2014年经认定亏损为30万元，则2015年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。【单选题】
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
正确答案:D
答案解析:可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70（万元）应纳所得税额=（150-30-70）×25%=12.5（万元）
6、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.1360
B.1860
C.2080
D.2240
正确答案:A
答案解析:向贫困地区捐赠扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元）应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）
7、在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有（ ）。【多选题】
A.支付给从业人员的合理工资
B.分配给投资者的股利
C.被没收的财物、支付的罚款
D.个体工商户业主的工资支出
E.支付给从业人员的季度奖金
正确答案:B、C、D
答案解析:个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
8、税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。【单选题】
A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销
B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票
C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的
D.伪造印花税票，情节严重的
正确答案:D
答案解析:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
9、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（ ）。【单选题】
A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除
C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更
D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％
正确答案:D
答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。
10、按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是（ ）。【单选题】
A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
正确答案:C
答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费；财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。
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