2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练0917

时间:2020-09-18 01:01:53 来源:

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练0917

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.对增值税实行即征即退的,同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税

E.对于应代扣代缴增值税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A,对增值税实行即征即退的,除另有规定外,不予退还附征的城市维护建设税。

2、(1)本月可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正确答案:D

答案解析:业务(1):进口高档口红应纳增值税=(58+2+3)÷(1-15%)×13%=9.64(万元)进口高档口红应纳消费税=(58+2+3)÷(1-15%)×15%=11.12(万元)进口商用客车应纳增值税=(35+5+5)÷(1-5%)×13%=6.16(万元)进口商用客车应纳消费税=(35+5+5)+(1-5%)×5=2.37(万元)自2013年8月1日起,原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车,可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营,可以抵扣进项税。业务(2):纳税人购进用于生产销售成委托受托加工13%税率货物的农产品,按10%抵扣进项税。本题中收购鲜芦荟加工普通护肤品,按10%抵扣进项税该业务可以抵扣的进项税=25×10%+3×9%+1.3=4.07(万元)业务(3):可以抵扣的进项税=20×13%+212×13%+10×9%+18.2×(1-4%)+10×13%=49.83(万元)业务(4):可以抵扣的进项税额=6×9%=0.54(万元)该业务增值税销项税额=[300+80+2.26÷(1+13%)+120+5.65÷(1+13%)]×13%=65.91(万元)该业务应纳消费税=[300+80+2.26÷(1+13%)]x15%=57.30(万元)业务(5):用自产应税消费品换取生产资料,按平均售价计算增值税,按最高售价计算消费税。该业务增值税销项税=600×200×13%÷10000=1.56(万元)当期进项税=1.56(万元)应纳消费税=600×210×15%÷10000=1.89(万元)业务(6):该业务增值税销项税=15×13%+200×13%÷10000=1.95(万元)应纳消费税=15×15%+200×15%÷10000=2.25(万元)业务(7):油彩和上妆油不属于应税消费品,不征收消费税。该业务增值税销项税=65.54÷(1+13%)×13%+5×200×13%÷10000=7.55(万元)应纳消费税=5×200×15%÷10000=0.02(万元)业务(8):可以抵扣的进项税=11.76×13%+2×9%=1.71(万元)本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15%)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15%=40.67(万元)本期可抵扣的进项税合计=2×9%+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(万元)本期销项税合计=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(万元)

3、根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。【客观案例题】

A.税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B,企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除,但是可以在计算企业所得税前扣除;选项E,契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除,不能作为转让环节的税金扣除。

4、符合规定条件的生产企业出口外购产品,同时符合下列( )条件的,可视同自产产品办理退(免)税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的,不必经过自身加工和组装,可视同自产产品办理退(免)税。

5、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。【单选题】

A.物业管理

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

正确答案:D

答案解析:选项A属于商务辅助服务;选项B属于咨询服务;选项C属于增值电信服务。

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