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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0917
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.0
B.120
C.1920
D.2280
正确答案:B
答案解析:在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；所以，境外所得共需在我国补税120元。
2、下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】
A.免税单位无偿使用纳税单位的土地
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地
C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地
D.危险品仓库的库区用地
E.物流企业出租大宗商品仓储设施用地
正确答案:A、C
答案解析:选项B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D：对各类危险品仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税；选项E：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
3、2019年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。【客观案例题】
A.2.98
B.3.2
C.6.3
D.1.01
正确答案:D
答案解析:当期增值税销项税额=700×13%-32=59（万元）当期可以抵扣的进项税额=48+10×9%=48.9（万元）当期应缴纳的增值税=59-48.9=10.1（万元）12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=10.1×（7%+3%）=1.01（万元）。
4、李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.4480
B.6400
C.7600
D.7840
正确答案:B
答案解析:提供专有技术被预扣预缴个人所得税=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。
5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率
正确答案:D
答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
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