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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0916
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】
A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内
D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。
3、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（ ）。【单选题】
A.德资高新技术企业
B.法院下属的印刷厂
C.集体生产企业
D.个人独资企业
正确答案:D
答案解析:个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
4、根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。【单选题】
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D.赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税
正确答案:D
答案解析:企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。
5、该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】
A.120.30
B.122.69
C.140.29
D.120.92
正确答案:A
答案解析:应纳税所得额=392.99+65.34+34.32=492.65（万元）应缴纳企业所得税=492.65×25%-24×10%=120.76（万元）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、某人拥有一家个人独资企业，2015年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2015年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.22750
B.24300
C.17250
D.29700
正确答案:C
答案解析:应缴纳个人所得税=600000×15%×30%-9750=17250（元）
7、该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.112.5
B.108.5
C.116.5
D.187.5
正确答案:A
答案解析:境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额=750×15％=112.5(万元)。
8、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
9、下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是（ ）。【单选题】
A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税
D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
正确答案:C
答案解析:农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用的税额减半征收耕地占用税。
10、乙企业应缴纳契税()万元。【客观案例题】
A.0
B.10
C.15
D.30
正确答案:D
答案解析:乙企业应缴纳契税=1000×3％=30(万元)
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