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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0910
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中正确的是（ ）。【单选题】
A.作为国家资本金处理
B.按照公允价值计算不征税收入
C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D.按照公允价值计算应税收入
正确答案:C
答案解析:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
2、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。【单选题】
A.3
B.1.5
C.4.5
D.4.8
正确答案:C
答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；2015年合计不得扣除的利息=3+105=4.5（万元）。
3、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
正确答案:A、C、D、E
答案解析:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
4、境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的投资收益100万元；取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】
A.财产转让收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.投资收益
正确答案:A
答案解析:该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入是按差额计算所得税；投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。
5、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】
A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；选项E同C选项，不是我国税收管辖权涉及的范围。
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