【摘要】 考必过小编为大家整理了关于2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0903的信息，希望可以帮助到大家，下面我们就一起来看下2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0903的具体内容吧！
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0903
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】
A.7.79
B.7.55
C.7.69
D.6.90
正确答案:D
答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）
2、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】
A.2080
B.4160
C.4000
D.2000
正确答案:A
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）
3、下列各项中，对于出让国有土地使用权的，其契税的计税价格正确的有（ ）。【多选题】
A.以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格
B.以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关选择土地基准地价为确定价格
C.以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用不包括在内
D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B：以协议方式出让土地使用权的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按评估价格、土地基准地价确定；选项C：以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用包括在内。
4、某农户有一处花圃，占地1200平方米，2020年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】
A.1250元
B.2500元
C.15000元
D.30000元
正确答案:A
答案解析:占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。
5、下列行为不缴纳契税的是（ ）。【单选题】
A.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的
B.购置商品房
C.以获奖方式取得房屋产权
D.以自有房产作股投入本人经营的企业
正确答案:D
答案解析:按照契税的规定，买卖商品房、以获奖方式取得房屋产权的，均应缴纳契税；以房换房支付差额的一方要缴纳契税。
6、李刚系某国有企业30年工龄的老职工，2019年11月因企业改制被解除劳动关系（经本人同意），一次性取得下岗经济补偿金100000元，生活补助费10000元，其他补助10000元。下岗前，李刚已缴纳了10年的养老金和医疗保险费，按有关规定，李刚愿意一次性自己缴足尚未缴纳的5年养老金和医疗保险费，养老金原企业月缴纳350元，个人缴纳100元，医疗保险费原企业月缴纳36元，个人缴纳18元。在领取补偿金时，李刚一次性向社保部门缴纳了23160元的养老金和医疗费。假设当地上年职工平均工资收入为9000元，则上述事项李刚应缴纳个人所得税（）元。【单选题】
A.1200
B.1404
C.6190
D.6072
正确答案:D
答案解析:当地上年职工平均工资收入为9000元，则不征税的3倍基数为27000元。在计算李刚的个人所得税时，其120000元的总收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除属个人应当缴纳部分的养老金和医保费（提供了凭证）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企业负担现为个人愿意缴纳的部分23160元不得扣除。因此李刚的计税基数为120000-27000-7080=85920（元），个人所得税计算为：应纳税额=85920×10%-2520=6072（元）。
7、2019年该厂实现的会计利润为（ ）万元。【客观案例题】
A.188.5
B.1112.5
C.1104.86
D.1468.89
正确答案:D
答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（万元）。
8、某运输企业2019年12月签订以下合同：（1）与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；（3）与另一运输企业签订财产租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（ ）。【单选题】
A.505元
B.540元
C.605元
D.640元
正确答案:C
答案解析:（1）融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税，应纳印花税=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，应纳印花税=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）财产租赁合同，签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，应纳印花税=5（元）；（4）财产保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费金额，应纳印花税=50×4000×1‰=200（元）。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605（元）。
9、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（ ）。【多选题】
A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元
B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元
C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元
D.孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元
E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元
正确答案:A、B、D
答案解析:C项，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。
10、某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并支付300万元的差价款；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并取得300万元的差价款。已知当地省政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。【单选题】
A.0
B.9
C.18
D.33
正确答案:B
答案解析:房屋产权相互交换，双方交换价值相等的，免征契税；交换价值不等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按房屋的价格差额缴纳契税。该公司应缴纳契税=300×3%=9（万元）。
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