2017年税务师考试模拟试题及答案:税法二(习题9)

时间:2017-11-09 14:01:43 来源:

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导语:无忧考网为您整理了“2017年税务师考试《税法二》试题及答案汇总”,更多税务师考试模拟试题等相关信息,请访问无忧考网税务师考试频道。1.计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用为(

  A.1089.30

  B.1199.8

  C.1092.30

  D.1092.32

  .B

  【解析】销售收入总额=5000+585÷(1+17%)+46.8÷(1+17%)=5540(万元)

  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。

  广告费和业务宣传费扣除限额=5540×15%=831(万元),实际发生80+40=120(万

  元),可据实扣除业务招待费扣除限额:5540X5‰=27.7(万元),实际发生额的60%=38×60%=22.8(万元),可以扣除22.8万元

  研究开发费可加计扣除50%,30×50%=15(万元)

  准许扣除的销售费用和管理费用(包括加计扣除部分)=400+800-38+22.8+15=1199.8(万元)

  2.计算应纳税所得额时,工资及三项经费应调增应纳税所得额(

  A.11.68

  B.11.2

  C.14.09

  D.12.2

  .B

  【解析】

  提取的工会经费未上交工会组织,工会经费不得扣除。

  纳税调增=560×2%=11.2(万元)

  3.2008年度该企业应纳税所得额为()万元。

  A.233.88

  B.233.93

  C.206.92

  D.233.87

  .C

  【解析】按现行规定,境内投资收益为免税收入。

  2008年度该企业应纳税所得额=5540-2400-1738.48-1199.8-被银行处以的逾期还款罚息6+工会经费纳税调整11.2=206.92(万元)

  4.2008年度该企业共计应缴纳企业所得税()万元。

  A.59.38

  B.59.40

  C.51.73

  D.64.96

  .C

  【解析】按现行规定,企业所得税税率为25%。

  2008年度该企业共计应缴纳企业所得税=206.92×25%=51.73(万元)

  (二)

  严某受聘于一家财务投资公司,每月领取税后工资2600元。2008年6月1日,任职8年的严某与公司解除了聘用合同,取得了性补偿金80000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。2008年在6-12月严某又取得以下收入:

  (1)取得财务咨询报酬50000元,将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区;

  (2)6月1日-12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元(不考虑其他税费);

  (3)6月20日严某购人某企业债券30000份。,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的15000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费383元:

  (4)2008年与一家证券交易所签订期限为7个月的劳务合同,合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。

  根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

  5.在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税()元。

  A.155

  B.165

  C.38.89

  D.265

  .C

  【解析】在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税=(2600-2000-25)÷(1-10%)×10%-25=38.89(元)

  6.取得的性补偿金应缴纳个人所得税()元。

  A.200

  B.1400

  C.11720

  D.11875

  .A

  【解析】

  取得的性补偿金应缴纳个人所得税=(2500-2000)×5%×8=200(元)

  7.提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税()元。

  A.4600

  B.5200

  C.6400

  D.7000

  .B

  【解析】通过国家机关向公益性青少年活动中心可以全额扣除,通过国家机关向受灾地区的捐赠,应计算扣除限额。

  扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠10000元,可以全额扣除。提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得=【50000×(1-20%)-10000-60001X30%-

  2000=5200(元)

  8.6—12月的租金所得应缴纳个人所得税()元。

  A.840

  B.1096

  C.1200

  D.1680

  A

  【解析】6-12月的租金所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×10%×7=840(元)

  9转让企业债券应缴纳个人所得税()元。

  A.2258.9

  B.2324

  C2335.5

  D2400

  .A

  【解析】转让企业债券应缴纳个人所得税=【15000×(5.1-4.3)-383-645×50%】×20%=2258.9(元)

  10.取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。

  A.3360

  B.3472

  C.3584

  D.3976

  10.A

  【解析】取得讲课报酬应缴纳个人所得税=(800X4-800)X20%X7=3360(元)

  C.存货毁损保险机构或责任人赔偿后的部分

  D.广告性质的赞助支出

  【答案】B

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