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2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选0824
2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有()。【多选题】
A.季度奖金
B.饭费补贴
C.退休工资
D.差旅费津贴
正确答案:A、B
答案解析:选项AB正确：本题考核个人所得应税项目中的工资。薪金所得。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、计入收入总额（ ）。【不定项】
A.国债利息收入20万元
B.股息红利收入100万元
C.资产溢余60万元
D.销售收入5000万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：本题考核收入总额的相关规定。
3、（2016年）甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需要办理企业所得税的纳税申报。（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
4、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
正确答案:D
答案解析:（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。
5、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。【不定项】
A.100万元
B.10.175万元
C.10万元
D.60万元
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。发生额的60%=100×60%=60万；销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入；本题中销售营业收入为主营业务收入2000万，其他业务收入35万，共2035万，2035×5‰=10.175万；准予扣除的为10.175万，选项B正确。
6、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。【不定项】
A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
正确答案:D
答案解析:（1）选项A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误。（2）选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项B错误。（3）选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，选项C错误。（4）选项D：所有企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确。
7、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
正确答案:C
答案解析:选项AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。
8、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（ ）。【多选题】
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
正确答案:B、C、D
答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。
9、下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。【不定项】
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
正确答案:A、C
答案解析:（1）选项B：纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，所以甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年1月1日起至2018年12月31日止；（2）选项D：企业按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
10、（2018年）下列不属于缴纳企业所得税的是（ ) 。【单选题】
A.丙个人独资企业
B.乙事业单位
C.甲有限责任公司
D.丁股份有限公司
正确答案:A
答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
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