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1.【单选题】下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是( )。(第四章 企业所得税)
A.依照韩国法律成立且实际管理机构在日本的企业
B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业
1.【答案】B。
解析：选项B，注册地或者实际管理机构所在地在境内，属于居民企业。
2.【单选题】根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是( )。(第四章 企业所得税)
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税
2.【答案】B。
解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。
3.【单选题】在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。(第四章 企业所得税)
A.25%
B.20%
C.10%
D.15%
3.【答案】C。
解析：实际征收时适用10%税率的情形：在境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的;虽在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于我国境内的所得。
4.【单选题】以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。(第四章 企业所得税)
A.高新技术企业
B.在中国境内的居民企业
C.小型微利企业
D.在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
4.【答案】C。
解析：选项A，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项B，在中国境内的居民企业适用25%的税率;选项C，小型微利企业适用20%的税率;选项D，在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25%的税率。
5.【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。(第四章 企业所得税)
A.甲企业对外提供的劳务所得
B.乙企业转让闲置厂房的所得
C.丙企业投资于另一企业的股息所得
D.丁企业对外提供的专利权所得
5.【答案】D。
解析：选项A，劳务所得的所得来源地为劳务发生地;选项B，转让不动产所得的所得来源地为不动产所在地;选项C，股息所得的所得来源地为分配所得的企业所在地。
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