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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0919
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（ ）。【多选题】
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。
2、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】
A.企业与企业之间的房地产交换
B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移
C.个人之间互换营业用房的
D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
E.企业将房产赠送给关联企业
正确答案:B、D
答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。
3、关于土地增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】
A.实行超率累进税率
B.采用扣除法和评估法计算增值额
C.征税面比较广
D.实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
正确答案:D
答案解析:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。
4、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的企业
正确答案:D
答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
5、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】
A.645.04
B.678
C.684
D.712
正确答案:A
答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（万元）。
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