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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0916
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（ ）。【单选题】
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
正确答案:C
答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
2、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收
C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日
D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税
E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
3、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】
A.5
B.10
C.15
D.45
正确答案:C
答案解析:福利费扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际发生150万，应纳税调增10万元。工会经费扣除限额＝1000×2％＝20（万元），实际发生25万元，应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额＝1000×8％＝80（万元），职工培训费可以全额扣除，除此之外的职工教育经费未超过限额，无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额＝10＋5＝15（万元）。
4、2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。【客观案例题】
A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
正确答案:B
答案解析:李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）
5、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】
A.5.7
B.11.4
C.12.0
D.10.8
正确答案:B
答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（万元）。绿化用地未提示和厂区分开，不属于公共用地，不免税。
6、农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（ ）元。【单选题】
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
正确答案:A
答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。占用2000平方米耕地种植中药材，不征收耕地占用税。张某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7500（元）。应缴纳耕地占用税7500元。
7、2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。【客观案例题】
A.20.00
B.33.33
C.40
D.30
正确答案:C
答案解析:应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）
8、自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（）。【单选题】
A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策
正确答案:C
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的， 经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。
9、2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。【单选题】
A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元
B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
正确答案:C
答案解析:选项A，股权转让所得＝1200-1000＝200（万元）；选项B，不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税＝200×25%＝50（万元）；选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。
10、国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（ ）。【单选题】
A.归属法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
正确答案:A
答案解析:国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
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