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2020年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习题精选0914
2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、某企业2019年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2019年末该项预计负债的计税基础为（）万元。【单选题】
A.600
B.0
C.300
D.无法确定
正确答案:A
答案解析:计税基础=账面价值600万元-可从未来经济利益中税前扣除的金额0=600（万元）
2、针对事项（3），长江公司的会计处理中正确的有（ ）。【客观案例题】
A.借记“投资性房地产——成本”2 100万元
B.贷记“其他综合收益”150万元
C.贷记“公允价值变动损益”150万元
D.借记“投资性房地产——成本”2 250万元
正确答案:B、D
答案解析:借：投资性房地产——成本 2 250 累计折旧 （3 000/20×6）900 贷：固定资产 3 000 其他综合收益 150
3、下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。【单选题】
A.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
B.如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
C.购买的国债作为债权投资核算，其账面价值不等于计税基础
D.企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
正确答案:A
答案解析:选项B，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益；选项C，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，债权投资的计税基础等于账面价值；选项D，企业提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，因此负债计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额0=账面价值，所以账面价值就等于计税基础。
4、企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。【单选题】
A.期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
正确答案:A
答案解析:期末按公允价值调增其他债权投资的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。
5、2018年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是（）万元。【客观案例题】
A.1500
B.1600
C.1700
D.1800
正确答案:C
答案解析:2018年末甲公司拥有的S专利权的计税基础=2000-2000÷10×1.5=1700（万元）
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