2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912

时间:2020-09-15 16:44:24 来源:

【摘要】 考必过小编为大家整理了关于2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912的信息,希望可以帮助到大家,下面我们就一起来看下2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912的具体内容吧!

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.undefined

正确答案:B、E

答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

2、位于县城的某木制品生产企业(一般纳税人)2019年5月份委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工一批实木地板,木制品生产企业提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知实木地板消费税税率为5%,加工厂无同类售价)【多选题】

A.受托方应缴纳的城建税为72.8元

B.受托方应缴纳的城建税为103.16元

C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元

D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元

E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工劳务,应纳城建税=8000×13%×7%=72.8(元)受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)

3、某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为72万元,进项税额为45万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。【单选题】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正确答案:B

答案解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=45×10%=4.5(万元)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.5=9.5(万元)抵减前应纳税额=72-45=27(万元)抵减后实际应纳税额=27-9.5=17.5(万元)

4、赵教授合计应缴纳增值税( )元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)业务2:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷(1+5%)×1.5%=428.57(元)业务3:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)业务4:个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5:应代扣代缴增值税:(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)业务6:转让专利权应缴纳增值税=180000÷(1+3%)×3%=5242.72(元)。赵教授合计应纳增值税:13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52(元)

5、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2019年6月将其位于B市的一栋仓库(系2016年5月1日之后取得)出租,取得含税租金收入60000元,则其应在B市预缴增值税( )元。【单选题】

A.3396.23

B.1747.57

C.1651.38

D.1081.08

正确答案:C

答案解析:应在B市预缴税款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(万元)。

6、下列关于车辆购置税特点的表述,其中正确的有( )。【多选题】

A.征收范围有限

B.征税目的特定

C.征收环节单一

D.价内征收,转嫁税负

E.采取价外征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税,除具有税收的共同特点外,还有其自身独立的特点:第一,征收范围有限;第二,征收环节单一;第三,征税目的特定;第四,采取价外征收。

7、当月该企业销项税额为( )元。【客观案例题】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正确答案:B

答案解析:销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷(1+9%)×9%=39938.53(元);销售农机零部件增值税销项税额=39000÷(1+13%)×13%=4486.73(元);提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷(1+13%)×13%=4038.05(元);该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31(元)。

8、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟叶成本为60000元,支付加工费8000元(不含增值税),受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为( )元。(烟丝消费税率为30%)【单选题】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人,按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税,按照加工厂所在地区(县城)的税率缴纳城建税。受托方代收代缴消费税=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代缴城建税=29142.86×5%=1457.14(元)

9、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的是( )。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税

B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。

10、甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为(  )元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务(3):用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务,不得抵扣与其相关的进项税额;业务(6)和(7):用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务,不得抵扣进项税额;业务(10):用于集体福利的货物涉及的交通运输服务,不得抵扣进项税额;支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500+1300)×9%=549(元)。

以上就是考必过小编为大家整理的关于2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912的相关信息,想了解更多考试最新资讯可以关注考必过。

上一篇      下一篇
税务师相关推荐 更多>>
税务师热点专题 更多>>
热点问答
国家公务员考试年龄限制是多少 公务员国考和省考考试内容有什么区别 函授大专学历能不能考公务员 国家公务员考试考点能自己选择吗 新闻学专业能报考2022年公务员考试吗 什么是联合培养研究生 什么是破格录取研究生 什么人不适合读研 研究生报名户口所在地填什么 研究生结业和毕业有什么区别
网站首页 网站地图 返回顶部
考必过移动版 https://m.kaobiguo.net