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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0913
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述不正确的有（）。【多选题】
A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，也应加收滞纳金
B.对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以会计核算规定为准
C.纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的原件
D.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销
E.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金；选项B：对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准；选项C：纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的复印件。
2、（1）当月甲企业应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.35.72
B.43.20
C.30.37
D.35.73
正确答案:C
答案解析:甲企业进项税=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（万元） 甲企业销项税=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（万元） 甲企业应纳增值税=30.55-0.18=30.37（万元）
3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。【单选题】
A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天
B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
正确答案:C
答案解析:选项A，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；选项B，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
4、（3）业务（2）应缴纳的增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.101.92
B.97.67
C.116.23
D.95.29
正确答案:D
答案解析:业务（2）：取得对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。 应纳增值税＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（万元）
5、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（ ）元。【客观案例题】
A.528
B.549
C.1045
D.671
正确答案:B
答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。
6、进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用（ ）方法审查确定该货物的完税价格。【多选题】
A.相同货物成交价格估价方法
B.类似货物成交价格估价方法
C.倒扣价格估价方法
D.计算价格估价方法
E.最低限价法
正确答案:A、B、C、D
答案解析:进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列方法审查确定该货物的完税价格：（1）相同货物成交价格估价方法；（2）类似货物成交价格估价方法；（3）倒扣价格估价方法；（4）计算价格估价方法；（5）合理估价方法。
7、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。【单选题】
A.6.82
B.4.8
C.4.54
D.0.66
正确答案:C
答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（万元）
8、根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（ ）。【单选题】
A.慈善捐赠物资
B.残疾人专用品
C.科教用品
D.海关放行前损失的货物
正确答案:D
答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形，只有选项D属于法定减免关税的范畴。
9、税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括的基本原则有（ ）。【多选题】
A.从旧原则
B.从新原则
C.从旧兼从轻原则
D.从新兼从轻原则
E.从新兼从重原则
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。
10、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。【单选题】
A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人（卷烟批发企业除外）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
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