【摘要】 考必过小编为大家整理了关于2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0914的信息，希望可以帮助到大家，下面我们就一起来看下2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0914的具体内容吧！
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0914
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】
A.1038
B.1236
C.1416
D.1885.60
正确答案:D
答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60（万元）
2、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C.存款账户和托管账户属于金融账户
D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。
3、甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）万元。【单选题】
A.5000
B.6000
C.9000
D.2000
正确答案:C
答案解析:以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。
4、关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。【多选题】
A.企业重组的特殊性税务处理中，被合并企业股东取得企业股权的计税基础，以原持有的被合并企业股权的计税基础确定
B.符合特殊性税务重组的，取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
正确答案:A、C、D、E
答案解析:符合特殊性税务重组，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
5、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】
A.土地使用权转让合同
B.商品房销售合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
E.非专利技术转让所书立的合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。
6、下列各项中，属于免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.公园内设立的影剧院用地
C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D.核电站的办公用地
正确答案:A
答案解析:自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
7、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额扣成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。【单选题】
A.2.5
B.10
C.18.75
D.20
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%）×20%=18.75（万元）
8、11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】
A.5
B.15
C.20
D.30
正确答案:A
答案解析:由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
9、土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。【单选题】
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360
正确答案:A
答案解析:可以扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）
10、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】
A.282
B.283
C.284
D.285
正确答案:B
答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。
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