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CIA考试《内部审计业务》习题练习一
报考2020年CIA考试的小伙伴们，大家都有在认真备考吗？为了帮助大家更好的备考，下面考必过就给大家分享一些CIA考试《内部审计业务》模拟试题，备考的小伙伴赶紧来练练吧。
1. 内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：
A. 发现抽样
B. 属性抽样
C. 分层抽样
D. 差额或每单位均值估计
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。发现抽样只有在预计例外率很低时才使用；使用属性抽样可以得到有关总体中的例外情况发生率的结论；分层抽样为提高效率，需要对总体进行分层；差额或每单位均值估计在对货币金额进行抽样时使用。
2. 环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。对于这种分歧，审计师应该采取的是：
A. 询问董事会，根据建议进行下一步的行动。
B. 将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。
C. 接受经理所提的纠正措施。
D. 坚持要求采取审计师提出的措施。
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是召开出点会。管理部门的责任是制定政策，建立业绩目标。当被审计单位的建议是足够的且有效的，审计师没有权利坚持采取不同形式的纠正行动。
3. 内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？
A. 内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案
B. 在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案
C. 分支机构标准的运营程序的调查问卷
D. 以行业制定的业务指南
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。答案A正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。
答案B不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的；
答案C不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式；
答案D不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。
4. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：
A. 不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B. 不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制
C. 接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D. 接受该业务，因为没有损害客观性
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的知识点是与董事会沟通重大错报风险并获得其对审计业务计划的批准。答案A不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性；
答案B不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性；
答案C不正确，提出控制建议不会使独立性受损。
答案D正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。
5. 如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者？
Ⅰ．组织的外部审计机构。
Ⅱ．外部咨询机构。
Ⅲ．业务客户。
Ⅳ．学院或大学。
A. Ⅰ和Ⅱ。
B. Ⅱ和Ⅳ。
C. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的知识点是预算管理与人力资源管理。答案A不正确，可以接受来自学院或大学的外部服务提供者；答案B不正确，可以接受来自组织的外部审计机构；答案C不正确，不能接受来自于业务客户的外部服务提供者。答案D正确，内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外部服务提供者，他们要具备会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都有资格。具有资格的外部服务提供者可以在不同的来源得到。不过，不能接受来自业务客户的外部服务提供者，因为他们不具有独立性或客观性。
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