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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0910
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。【单选题】
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案:D
答案解析:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
2、下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。【单选题】
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
正确答案:C
答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植；（2)海水养殖、内陆养殖。
3、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】
A.企业年金
B.失业保险金
C.基本养老保险金
D.医疗保险金
正确答案:A
答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
4、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（)。【单选题】
A.农田水利占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.专用铁路和铁路专用线占用耕地
D.城区内机动车道占用耕地
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
5、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有（）。【多选题】
A.直接将货物发送至购货者取得运输收入
B.从市区至机场运送旅客取得的收入
C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入
D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入
E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入
正确答案:A、B、D、E
答案解析:下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其 他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。
6、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。【多选题】
A.公司章程的变化
B.扣缴税款情况
C.转增股本数额
D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额
E.股东及股权变化情况
正确答案:B、C、D、E
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
7、根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
8、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】
A.转让土地使用权
B.转让不动产所有权
C.承受不动产所有权
D.赠与不动产所有权
正确答案:C
答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。
9、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。【单选题】
A.住所标准
B.停留时间标准
C.劳务发生地标准
D.所得支付地标准
正确答案:D
答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此， 确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。
10、在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。【单选题】
A.14
B.21
C.16.1
D.15.4
正确答案:B
答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业，从我国取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元）。
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