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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0903
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.3112
B.3136
C.4480
D.3142
正确答案:C
答案解析:应预扣预缴个人所得税=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。
2、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】
A.用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.个体餐馆对外营业的餐馆用地
E.学校的教学楼占用地
正确答案:B、D
答案解析:选项ACE：均属于免征城镇土地使用税的范围。
3、在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有（ ）。【多选题】
A.支付给从业人员的合理工资
B.分配给投资者的股利
C.被没收的财物、支付的罚款
D.个体工商户业主的工资支出
E.支付给从业人员的季度奖金
正确答案:B、C、D
答案解析:个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
4、M公司1月向陆某支付工资时，应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.15
B.27.27
C.25
D.45
正确答案:A
答案解析:1月应预扣预缴个人所得税=(5000+4000-5000-500-1000-2000）×3％=15(元)
5、该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。【客观案例题】
A.工商部门罚款5万元
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
正确答案:C、D
答案解析:工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105（万元）＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
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