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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0902
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.2000
B.10000
C.9650
D.404000
正确答案:B
答案解析:对于在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日（或183日）的外籍人员，其取得的工资、薪金所得，属于境内所得境外支付部分的，免征个人所得税；对个人购买福利彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税；在境外出售的房车不在中国缴纳个人所得税。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税=50000×20%=10000（元）。
2、张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为（ ）元。【客观案例题】
A.9400
B.9200
C.7400
D.4080
正确答案:D
答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。
3、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】
A.2080
B.4160
C.4000
D.2000
正确答案:A
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）
4、关于印花税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.采用分级核算形式的单位只就财会部门设置的账簿贴花
B.凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿不贴花
C.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税
E.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应按照印花税的规定贴花
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A：采用分级核算形式的单位，除财会部门的账簿应贴花外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花；选项B：凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿，应就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。
5、某船运公司2015年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201～2000吨的适用税额每吨4元，该公司2015年度应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】
A.61000
B.76000
C.75450
D.77000
正确答案:C
答案解析:该船运公司2015年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）
6、居民甲2019年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民乙，成交价格50万元；将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2019年应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
正确答案:A
答案解析:契税以土地使用权、房屋产权的受让方为纳税人，等价交换房屋的，免征契税。因此，居民甲2019年应缴纳的契税=100×4%=4（万元）。
7、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。
8、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】
A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同
B.企业门市部设置的产品登记簿
C.卫生许可证
D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
正确答案:D
答案解析:选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：卫生许可证不属于印花税的征税范围；选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
9、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。【单选题】
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现
B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现
正确答案:A
答案解析:选项A，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日期确认收入的实现。
10、下列不属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】
A.占用养殖水面从事非农业建设
B.占用园地建房
C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设
D.占用人工牧草地建房
正确答案:C
答案解析:耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地；铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。
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