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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练0830
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。【单选题】
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.企业用于生产免税货物的外购材料
正确答案:D
答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
2、某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2015年6月1日～8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。【单选题】
A.0
B.6.6
C.8
D.10.5
正确答案:D
答案解析:不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例÷关联债资比例）关联债资比例=（700×3）÷（220×12）=0.8如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。由于关联债资比小于标准比例，所以关联企业借款利息可以不受本金制约，只要利率不超过银行基准利率，可以全额扣除。
3、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有（ ）。【多选题】
A.不能到复议机关作证的证人证言
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.违反法定程序收集的证据材料
D.无法辨明真伪的证据材料
E.当事人的陈述
正确答案:B、C、D
答案解析:下列证据材料不得作为定案依据：（1）违反法定程序收集的证据材料；（2）以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；（3）以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料；（4）当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料；（5）当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；（6）无法辨明真伪的证据材料；（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；（8）不具备合法性和真实性的其他证据材料。
4、中国公民林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为660元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。【单选题】
A.借：管理费用 660 贷：应付职工薪酬 660
B.借：营业外支出 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660
C.借：所得税费用 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660
D.借：应付职工薪酬 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660
正确答案:D
答案解析:公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
5、税务师事务所在开展业务中项目组内部产生分歧，下列对意见分歧的处理正确的是（ ）。【单选题】
A.项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧，税务师事务所应当终止执业
B.税务师事务所应当根据不同业务类型和分歧的性质，确定分歧的解决程序和方式
C.项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D.产生分歧的执业服务不得出具报告
正确答案:B
答案解析:执业过程中如果项目内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间产生意见分歧，只有分歧问题得以解决，项目负责人才能出具报告，C错误；项目组内容只要分歧得以解决，可以继续执业，也可以出具报告，所以AD错误。
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