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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0830
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、根据城镇土地使用税的相关规定，下列选项中正确的有（ ）。【多选题】
A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税
B.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构无偿使用用于提供社区养老、托育、家政服务的土地
C.纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公用土地
D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应计算缴纳城镇土地使用税
E.社会团体投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地应计算缴纳城镇土地使用税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收城镇土地使用税；选项E：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税。
2、某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2019年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2019年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。【单选题】
A.500
B.580
C.830
D.780
正确答案:C
答案解析:（1）该题考核的是哪些所得应该在我国交税，实际就是考核企业所得税纳税人的划分。（2）外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%；二是有机构、境内无联系，税率10%；三是有机构、境外无联系，不纳税；四是无机构、境内所得，税率10%；五是无机构、无境内所得，不是我国企业所得税纳税人，不在我国纳税。（3）考核的角度，既可以从应税收入、非应税收入角度考核；也可以从适用的税率角度考核。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，就其来源于我国境内的所得征收企业所得税，所以美国企业来源于我国境内的所得50万元要纳税，两个企业应纳税收入总额=（500+200+80）+50=830（万元）。
3、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
正确答案:C
答案解析:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
4、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。【单选题】
A.用于政府机构的捐赠
B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
正确答案:B
答案解析:向政府机构捐赠没有全额扣除的规定；选项C、D，属于限额扣除的项目。
5、下列各项中，应征收契税的是（ ）。【单选题】
A.法定继承人继承房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
正确答案:D
答案解析:选项A：法定继承人承受房屋权属，不征收契税；选项B：企业以行政划拨方式取得土地使用权，不征收契税；选项C：农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税范围。
6、车辆适用的车船税税率形式是（ ）。【单选题】
A.定额幅度税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
正确答案:A
答案解析:车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。
7、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。【单选题】
A.税务部门核定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.历史成本
正确答案:C
答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。
8、2020年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2020年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。【单选题】
A.100
B.14
C.20
D.28
正确答案:A
答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）
9、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。【单选题】
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案:A
答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。
10、2019年卷烟厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元。【客观案例题】
A.1170.8
B.1456.11
C.356.64
D.1820.14
正确答案:B
答案解析:全年应缴纳消费税=26000×56％+5000×150÷10000=14635(万元)2019年卷烟厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计=(3566.38+14635)×(5％+3％)=1456.11(万元)。
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