【摘要】 距离2019年中级会计职称考试时间越来越近了，相信考生们都在积极地备考中，为帮助考生们更好地备考，环球网校整理了中级会计职称《中级会计实务》练习题，希望对考生们有所帮助!
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单项选择题
1、下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。
A.因税收滞纳金确认的其他应付款
B.因购入专利权形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
判断题
2、非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。( )
参考答案
1.
【答案】C
【解析】负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额。因税收滞纳金确认的其他应付款，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相同，选项 A 错误;因购入专利权形成的应付账款以及为职工提取的应付养老保险金，会计与税法处理相同，不形成暂时性差异，账面价值与计税基础相同，选项 B 和 D 错误;因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可予税前扣除的金额=0，选项 C 正确。
2.
【答案】×
【解析】非同一控制下的免税合并，合并时被购买方不交企业所得税，合并后资产、负债账面价值和计税基础之间确认的暂时性差异，导致的递延所得税资产或者递延所得税负债对应确认的是商誉或营业外收入，不计入所得税费用。
关于2019年中级会计职称《中级会计实务》练习题环球网校小编已经整理在上文，希望考生们认真做题，顺利通过今年的考试!