国际注册内部审计师CIA考试《内部审计作用》试题(7)

时间:2020-08-30 03:47:07 来源:

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国际注册内部审计师CIA考试《内部审计作用》试题(7)

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1、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未经联网计算机的数据库中,以下在评估数据库信息准确性方面最为恰当的审计程序是( )。

A.从数据库中收取记录样本并与相关文件进行核对

B.向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果相核对

C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理

【答案】A

【解析】A正确,通过从数据库中抽取记录样本并与相关文件核对,可以直接检查样本数据的准确性,并以此推断整个数据库数据的准确性。B不正确,可以测试数据处理程序的准确性,但无法评估数据信息本身的准确性。

C不对,可以测试业务处理过程的准确性,但无法评估数据信息本身的准确性。D不对,只能测试数据是否被正确处理,但无法评估数据信息本身的准确性。

2、家大型公司的内部审计部门已为下年度指定了工作计划和预算。该计划包括如下几个方面:所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下( )说明了该项计划的主要缺陷?

A.没有考虑到管理部门对特别项目进行审计的要求

B.实现经营利益的机会被忽略了

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期

D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了

【答案】C

【解析】A该因素在确定业务先后顺序时候需要考虑。

B通过检查审计人员业务先后排序情况,可以实现经营利益。C实务公告指出,内部审计部门的目标应该在具体的计划和范围内得以实现,应附带衡量标准和实现日期。D不对,在为每项业务安排审计人员的时候已经考虑该方面问题了。

3、将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认服务和咨询活动协调工作,以便在专业和组织方面收益的信息?( )

A.外部审计师

B.首席审计执行官

C.首席执行官

D.每个确认和咨询机构

【答案】B

【解析】A不对通过协调内部审计与其他内外部门在专业和组织的报告责任方面的工作,来实现机构利益*5化是首席审计执行官的责任,这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告审计委员会。B正确。首席审计执行官提供给审计委员会有关信息,包括协调工作,其他控制和监控功能错漏方面。C不对,首席执行官通常不会负责这些工作。如与内部审计确认和咨询业务有关的计划、协调和实施工作,或者与其他确认和咨询机构的协调工作。D不对。并非所有确认和咨询机构都在组织上向审计委员会负责,他们可能没有机会直接向审计委员会报告。

4、于电子商务而言,以下( )不是潜在的安全问题?

A.交易团体的正确标识

B.计算机病毒的扩散

C.决定谁有权做出交易决策

D.支付数据的确认

【答案】B

【解析】A不正确。对交易团体的正确标识属于交易身份的标识和验证,与电子商务的安全相关。B正确。病毒虽然也和计算机系统的安全相关,但不是电子商务特有的。C不正确。决定谁有权做出交易决策是电子交易的授权机制,与电子商务的安全相关。D不正确。对支付数据的确认是电子交易的必要流程之一,也与电子商务的安全相关。

5、组织使用电子数据交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有纸制文档,内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按照经过批准的价格付款,那么合适的审计程序是( )

A.对主要供应商进行抽样统计,追踪向特定发票付款的金额

B.运用通用审计软件对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单,发票和验收报告是否一致

C.对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额

D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查其验收报告直至支票的签发

【答案】B

【解析】A不对,只能证明向主要供应商的付款是否与发票金额相符,无法证明是否发票是在货物已经验收后才按照批准价格付的款。B正确,由于使用了使用电子数据交换和联机系统,而且采购订单、验收报告和发票都没有纸制文档,因此应当运用通用审计软件进行抽样,核对上述三项内容,从而确定是否发票是在货物已经验收后才按照批准价格付的款。C不对,只能证明有关应付账款是否与供应商进行了正确结算,但无法确定是否发票是在货物已经验收后才按照批准价格付的款。D不对,根据某一天的情况无法对全面情况作出全面准确的结论。

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