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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0828
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2015年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
正确答案:B
答案解析:以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（万元）
2、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。【多选题】
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的
E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的
正确答案:A、B、C、E
答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D必须是经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。
3、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理表述不正确的是（ ）。【单选题】
A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧
B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年
C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:C
答案解析:固定资产符合条件可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计提折旧。
4、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。
5、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】
A.土地使用权转让合同
B.商品房销售合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
E.非专利技术转让所书立的合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。
6、按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（ ）。【单选题】
A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D.房屋、土地移交的当天
正确答案:A
答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
7、下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报
B.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天
C.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳
D.纳税事宜办理后，征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证
E.纳税人变更房产权属登记手续，必须向房产管理部门提供契税完税手续
正确答案:B、C、D、E
答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
8、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。【多选题】
A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
D.占用园地建房或从事非农业建设，视同占用耕地
E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。选项E：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
9、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征土地使用税的有（ ）。【多选题】
A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地
B.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地
C.为居民供热所使用的厂房及土地
D.厂区围墙外的灰场、输灰管用地
E.公共租赁住房建成后占地
正确答案:B、C、D、E
答案解析:从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地，不免征城镇土地使用税。
10、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】
A.4500
B.4200
C.4400
D.5000
正确答案:B
答案解析:公益性捐赠税前扣除限额：30000×30%=9000（元），小于实际捐赠金额10000元，所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）。
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