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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0828
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。【多选题】
A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A：人寿保险合同不属于印花税的征税范围；选项C：军事物资运输凭证免征印花税。
2、国际税收产生的基础是（ ）。【单选题】
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
3、以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（）。【多选题】
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.股息、红利所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:股息、红利所得不属于“综合所得”项目。
4、依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。【单选题】
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
正确答案:A
答案解析:下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
5、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】
A.20000
B.19445
C.17000
D.12000
正确答案:C
答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。
6、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（ ）万元。【客观案例题】
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
正确答案:B
答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额，因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（万元）。
7、2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】
A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
正确答案:A
答案解析:职工福利费税前扣除限额=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（万元）＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98（万元）。
8、下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。【单选题】
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税
B.挂车按照货车税额的50%计算车船税
C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
正确答案:B
答案解析:选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
9、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过一定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。这一比例是（ ）。【单选题】
A.50%
B.85%
C.90%
D.95%
正确答案:A
答案解析:事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
10、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2019年2月取得董事费5万元，郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税（ ）元。【单选题】
A.10000
B.12400
C.16900
D.18520
正确答案:A
答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
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