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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0825
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】
A.1870.62
B.1520.62
C.1990.62
D.2020.62
正确答案:B
答案解析:（1）利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；（2）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27（万元），实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）；（3）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；（4）职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）；职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160（万元），实际发生60万元，无须纳税调整；工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）；（5）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元；（6）该厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（万元）。
2、业务（1）应纳的印花税是（ ）元。【单选题】
A.3700
B.3735
C.3740
D.3745
正确答案:B
答案解析:应缴纳的印花税=（7000000+300000）×0.5‰+15×5+2×5=3735（元）
3、某企业有价值260万元的房产，2015年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳
B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳
C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率
正确答案:D
答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
4、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。【多选题】
A.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
5、根据印花税的有关规定，下列说法中错误的有（ ）。【多选题】
A.未履行的合同不缴纳印花税
B.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额
C.同一凭证上记载两个经济事项且税率不同的，未分别记载金额，由税务机关核定纳税
D.已贴花的凭证，修改后金额增加的，应就合同记载的全部金额计税贴花
E.财产租赁合同不足1角的，按照1元贴花
正确答案:A、C、D、E
答案解析:纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花，不足1角的，不纳税。
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