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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0823
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。【单选题】
A.并入当年结合所得计算纳税
B.不作为应税所得征收个人所得税
C.不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税
D.不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税
正确答案:C
答案解析:关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税〔2018〕164 号二、关于上市公司股权激励的政策：（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5 号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年 1月1日之后的股权激励政策另行明确。
2、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收
C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日
D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税
E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
3、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。【单选题】
A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平
B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序
C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调
D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关
正确答案:B
答案解析:选项A，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值；选项C，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调；选项D，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。
4、按“产权转移书据”计征印花税的有（）。【多选题】
A.专利实施许可合同
B.专利申请转让合同
C.土地使用权出让合同
D.土地使用权转让合同
E.商品房销售合同
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B按技术合同交纳印花税。
5、下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。【多选题】
A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费
B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬
C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费
正确答案:A、D、E
答案解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用协定第七条营业利润条款的规定。
6、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。【单选题】
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
正确答案:C
答案解析:选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
7、2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。【客观案例题】
A.20.00
B.33.33
C.40
D.30
正确答案:C
答案解析:应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）
8、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】
A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业
B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。
9、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】
A.商业健康保险
B.住房公积金
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
E.基本养老保险费
正确答案:B、C、D、E
答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
10、企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。【单选题】
A.自清算完成之日30天内
B.自注销营业执照之前30日内
C.自终止实际经营之日60日内
D.自人民法院宣告破产之日起15日内
正确答案:C
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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