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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0826
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（ ）。【单选题】
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
正确答案:C
答案解析:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
2、关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】
A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
B.企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
正确答案:B
答案解析:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
3、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。【多选题】
A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。
4、下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有（ ）。【多选题】
A.投资型财产保险业务，有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除
B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除
D.保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除
E.已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取
正确答案:A、C、E
答案解析:B项财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的6%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除；D项保险公司实际发生的各种保险赔偿、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。因此，答案选A、C、E。
5、某企业实行减员增效计划，2019年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】
A.6980
B.8450
C.9500
D.8500
正确答案:A
答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=95000×10%-2520=6980（元）
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