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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0824
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。【多选题】
A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税烟丝生产的卷烟
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
正确答案:A、C、D、E
答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。
2、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税（ ）元。【单选题】
A.58.25
B.60.00
C.40.00
D.194.17
正确答案:C
答案解析:该项业务应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。
3、关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
E.undefined
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项AC：将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B：将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项E：销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。
4、下列关于税收司法的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E.税收司法的主体是税务机关
正确答案:A、B、C、D
答案解析:从广义来理解，税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。
5、根据资源税有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
C.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人
D.非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B：独立矿山、联合企业收购未税资源税应税产品，按照本单位应税产品的税额、税率标准，依据收购数量（金额）代扣代缴资源税。
6、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。【单选题】
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00
正确答案:A
答案解析:允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）×4%=780（万元）。
7、下列消费品中，属于消费税征收范围的有（ ）。【多选题】
A.雪茄烟
B.汽车轮胎
C.卫星通讯车
D.不含增值税价格在1万元及以上的手表
E.不含增值税价格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妆品
正确答案:A、D、E
答案解析:汽车轮胎和卫星通讯车不属于消费税的征税范围。
8、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税
B.获奖取得并自用的汽车，不需缴纳车辆购置税
C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税
D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税
E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B：获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。
9、业务（1）应纳资源税（ ）万元。【客观案例题】
A.792.48
B.495.56
C.495.50
D.495.00
正确答案:C
答案解析:业务（1）应纳资源税=[8250+9.36÷（1+13%）]×6%=495.50（万元）。
10、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。【单选题】
A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
正确答案:C
答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。
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