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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0825
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元（含税），当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（ ）万元。【单选题】
A.20.4
B.16.69
C.20.01
D.20.80
正确答案:B
答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=（140.4+4.68）÷（1+13%）×13%=16.69（万元）。
2、以下关于增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】
A.固定业户到外县（市）销售货物的，向销售地主管税务机关申报纳税
B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税
C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税
D.纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税
E.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A，固定业户到外县（市）销售货物或者劳务的，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未报告的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税；选项B，对于商业企业的平销返利收入，应该冲减进项税额。
3、捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳的增值税合计数（ ）元。【客观案例题】
A.0
B.10618.58
C.1346.15
D.1600
正确答案:B
答案解析:捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳增值税合计数=70000×13%+13200÷（1+13%）×13%=10618.58（元）将送货卡车捐赠给贫困地区，视同销售，没有转让价格的，以固定资产（卡车）的净值为销售额。
4、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。【单选题】
A.6.82
B.4.8
C.4.54
D.0.66
正确答案:C
答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（万元）
5、2019年8月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。【单选题】
A.0
B.5.83
C.11.32
D.12
正确答案:C
答案解析:应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。
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