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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0826
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）【单选题】
A.108.00
B.84.00
C.192.00
D.140.00
正确答案:B
答案解析:销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。A牌－1型手表不含税单价＝540×10000÷900＝6000（元）＜10000元，不征收消费税；A牌－2型手表不含税单价＝420×10000÷300＝14000（元）＞10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税＝420×20%＝84（万元）。
2、卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额（ ）万元。【客观案例题】
A.10.40
B.11.44
C.9.5
D.13.94
正确答案:C
答案解析:卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额=80×（1+10%）×（1+20%）×9%=9.5（万元）
3、甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】
A.38.29
B.42.10
C.43.29
D.45.47
正确答案:D
答案解析:甲烟丝生产企业应代收代缴消费税=[105.6×（1-9%）+10]/（1-30%）×30%=45.47（万元）此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算，其中要包含烟叶的价外补贴和烟叶税，但是不包含确认的增值税进项税额。
4、某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.金基合金项链只缴纳增值税
B.金基合金项链缴纳增值税和消费税
C.包金手链只缴纳增值税
D.包金手链缴纳增值税和消费税
E.金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税
正确答案:B、C
答案解析:金基合金首饰属于金银首饰，在零售环节缴纳消费税，所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税；包金首饰不属于金银首饰，应在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税，所以包金手链只缴纳增值税。
5、某酒厂2018年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（ ）元。（题中的单价均为不含税价格，白酒的税率为20%，其他酒的税率为10%）【单选题】
A.383000
B.378550
C.352550
D.391283.89
正确答案:D
答案解析:适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业10月份应纳消费税=（12000×5+7254÷1.13）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391283.89（元）
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