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2018寒假特训之一级建造师工程经济每日一练(2.22)
【考点】：偿债能力分析
【内容导航】1Z101028偿债能力分析
【学习提示】注重概念的理解
【内容详解】
1.偿债资金来源
根据国家现行财税制度的规定，偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
2.偿债能力分析
偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。
借款偿还期，是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销费及其他收益)来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。
利息备付率(ICR)
1. 概念
利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润(EBIT )与当期应付利息(PI) 的比值。其表达式为：
ICR=EBIT/PI
式中 EBIT——息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和
PI——计入总成本费用的应付利息
偿债备付率(DSCR)
1. 概念
偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金(EBJTDA—Tax) 与当期应还本付息金额( P D )的比值。其表达式为：
式中EBITDA——企业息税前利润加折旧和摊销
——企业所得税
PD——应还本付息的金额，包括当期应还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息。融资租赁费用可视同借款偿还;运营期内的短期借款本息也应纳入计算。
【历年真题】
1.建设单位针对某项目建设投资向银行借款，借款期限5年，项目建设期2年，建成后即投入运行。借款合同约定在借款期限5年内每年年末等额偿还本息。则该建设单位在第3到5年所偿还的建设投资借款利息应计入各年的( )。(15年)
A.经营成本 B.财务费用
C.管理费用 D.建设期利息
【答案】B
【解析】本题考查的是偿债能力分析。在生产期内，建设投资和流动资金的贷款利息，按现行的财务制度，均应计入技术方案总成本费用中的财务费用。
2.评价技术方案偿债能力时，可用于偿还借款的资金来源包括( )。
A.固定资产修理费 B.固定资产折旧费
C.无形资产摊销费 D.应交营业税
E.净利润
【答案】BCE
【解析】偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
3.技术方案偿债能力评价指标有( )
A.财务内部收益率 B.资产负债率
C.生产能力利用率 D.借款偿还期
E.流动比率
【答案】BDE
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