2018寒假特训之一级建造师工程经济每日一练(2.25)

时间:2018-07-19 12:32:22 来源:

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   2018寒假特训之一级建造师工程经济每日一练(2.25)

  1Z101040 技术方案现金流量表的编制

    【考点一】:技术方案现金流量表的对比

  【内容导航】1Z101041技术方案现金流量表

    【学习提示】此考点可以把四种现金流量表对比掌握

  【内容详解】

  技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成,其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同,其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

  1.投资现金流量表

  投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出,其现金流量表构成如表1Z101041-1所示。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。

  2.资本金现金流量表

  资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发,以技术方案资本金作为计算的基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算资本金财务内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力,用以比选融资方案,为投资者投资决策、融资决策提供依据。

  3.投资各方现金流量表

  投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发,以投资者的出资额作为计算的基础,用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。

  4.财务计划现金流量表

  财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出,用于计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力。

  【历年真题】

  1.资本金现金流量表中,作为现金流出的项目有(  )。(13年、14年)

  A.借款本金偿还

  B.回收固定资产余值

  C.回收流动资金

  D.借款利息支付

  E.经营成本

  【答案】ADE

  【解析】选项BC属于现金流入

  2.某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴,则这300万元应计入财务计划现金流量表中的(  )。(13年)

  A.经营活动净现金流量       B.投资活动净现金流量

  C.筹资活动净现金流量       D.现金流入

  【答案】A

  【解析】300万为政府财政补贴,财政补贴收入应计入补贴收入,列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。而根据财务计划现金流量表,补贴收入属于经营活动净现金流量。

  3.能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出,用于计算累计盈余资金,分析项目财务生存能力的现金流量表是(  )。(09年)

  A.项目资本金现金流量表      B.投资各方现金流量表

  C.财务计划现金流量表       D.项目投资现金流量表

  【答案】C

  4.在技术方案投资各方现金流量表中,应作为现金流出的有(  )。

  A.技术方案资本金

  B.实缴资本

  C.借款本金偿还

  D.经营成本

  E.租赁资产支出

  【答案】BE

    【解析】本题考查的是技术方案现金流量表的编制。投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的

  角度出发,以投资者的出资额作为计算基础,用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。投资各方现金

  流量表的现金流出包括实缴资本、租赁资产支出和其他现金流出。

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