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2020年初级会计考试《初级会计实务》精选习题(14)
【21-多选】
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.收派服务
B.文化体育服务
C.公交客运服务
D.电影放映服务
【答案】ABCD
【解析】以上选项均可选择适用简易计税方法计税。
【22-多选】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
【答案】ABC
【解析】自然灾害属于非常损失，不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税正常抵扣。
【23-多选】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
B.医疗机构提供医疗服务
C.电信公司提供语音通话服务
D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器
【答案】ABD
【解析】婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。
【24-多选】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( )。
A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究的进口设备
D.农业生产者销售的自产农产品
【答案】ABCD
【解析】下列项目属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：农业生产者销售自产农产品;避孕药品和用具;古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，指其他个人自己使用过的物品。
【25-多选】
根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有( )。
A.学生勤工俭学提供的职务
B.火葬场提供的殡葬服务
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于免征增值税项目。
【26-多选】
根据增值税法律制度的规定，销售下列货物中，不能开具增值税专用发票的有( )。
A.白酒
B.卷烟
C.劳保鞋
D.食品
【答案】ABD
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
【27-多选】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A.黄酒
B.调味料酒
C.啤酒
D.白酒
【答案】ACD
【解析】调味料酒不征消费税。
【28-多选】
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有( )。
A.甲服装厂生产销售服装
B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.丁商场零售金银首饰
D.乙汽车贸易公司进口小汽车
【答案】CD
【29-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有( )。
A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
【答案】ABD
【解析】选项C，在境外提供的劳务收入是在境外取得的所得。
【30-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.国有独资公司
D.个人独资公司
【答案】ABC
【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
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