【摘要】 毕业论文答辩是一种有组织、有准备、有计划、有鉴定的比较正规的审查论文的重要形式。那么你知道毕业答辩的流程吗？为了帮助大家顺利完成答辩，考必过精心整理了电大毕业论文答辩流程，希望能够帮助到大家。有关电大毕业论文答辩流程的详细内容如下：
毕业论文答辩非常重要，关系着考官对你论文题目的兴趣所在。下面是考必过小编为同学们搜集整理的电大毕业论文答辩流程，希望大家喜欢!更多电大毕业论文答辩流程请关注毕业论文栏目!
【毕业论文答辩】
一、毕业论文答辩的目的
第一，进一步考查和验证毕业论文作者对所著论文的认识程度和当场论证论题的能力。一般说来，从学员所提交的论文中，有些问题没有充分展开细说，有的可能是限于全局结构不便展开，有的可能是受篇幅所限不能展开，有的可能是作者认为这个问题不重要或者以为没有必要展开详细说明的;有的很可能是作者深不下去或者说不清楚而故意回避了的薄弱环节，有的还可能是作者自己根本就没有认识到的不足之处等等。通过对这些问题的提问和答辩就可以进一步弄清作者是由于哪种情况而没有展开深入分析的，从而了解学员对自己所写的论文的认识程度、理解深度和当场论证论题的能力。
第二，进一步考察毕业论文作者对专业知识掌握的深度和广度。通过论文，虽然也可以看出学员已掌握知识面的深度和广度。但是，撰写毕业论文的主要目的不是考查学员掌握知识的深广度，而是考查学员综合运用所学知识独立地分析问题和解决问题的能力，培养和锻炼进行科学研究的能力。学员在写作论文中所运用的知识有的已确实掌握，能融会贯通的运用;有的可能是一知半解，并没有转化为自己的知识;还有的可能是从别人的文章中生搬硬套过来，其基本涵义都没搞清楚。在答辩会上，答辩小组老师把论文中有阐述不清楚、不详细、不完备、不确切、不完善之处提出来，让作者当场作出回答，从而就可以检查出作者对所论述的问题是否有深广的知识基础、创造性见解和充分扎实的理由。
第三，审查毕业论文是否学员独立完成即检验毕业论文的真实性。撰写毕业论文，要求学员在教师的指导下独立完成，但它不像考试、考查那样，在老师严格监视下完成，而是在一个较长的时期内完成，难免会有少数不自觉的学生会投机取巧，从网上下载，或从报刊抄袭。指导教师固然要严格把关，可是在一个教师要指导多个学员的不同题目，不同范围论文的情况下对作假舞弊，很难做到没有疏漏。而答辩小组一般由三名以上教师组成，鉴别论文真伪的能力就更强些，而且在答辩会上还可通过提问与答辩来暴露作弊者，从而保证毕业论文的质量。
二、毕业论文答辩的意义
第一，毕业论文答辩是一个增长知识，交流信息的过程。为了参加答辩，学员在答辩前就要积极准备，对自己所写文章的所有部分，尤其是本论部分和结论部分作进一步的推敲，仔细审查文章对基本观点的论证是否充分、有无疑点、谬误、片面或模糊不清的地方。如果发现一些问题，就要继续收集与此有关的各种资料，作好弥补和解说的准备。这种准备的过程本身就是积累知识、增长知识的过程。再说，在答辩中，答辩小组老师也会就论文中的某些问题阐述自己的观点、或者提供有价值的信息。这样，学员又可以从答辩老师那里获得新的知识。当然，如果学员的论文有独创性见解或在答辩中提供最新的新鲜材料，也会使答辩老师得到启迪。
第二，毕业论文答辩是展示自己的勇气、才能、智慧、风度和口才的最佳时机之一。是人生中一次难得的经历与宝贵的体验。
第三，毕业论文答辩是学生向答辩小组成员和有关专家学习、请求指导的好机会。对于自己还没有搞清楚的问题，还可以直接请求指点。总之，答辩会上提出的问题，不论作者是否能当场作出正确、系统的回答，都是对作者一次很好的帮助和指导。
第四，论文答辩并不等于宣读论文，而是要抓住自己论文的要点予以概括性的、简明扼要的、生动的说明，对答辩小组成员的提问作出全面正确地回答，当自己的观点与主答辩老师观点相左时，既要尊重答辩老师，又要让答辩老师接受自己的观点.
三、毕业论文答辩前的准备
一)、主答辩老师拟提问题的范围
答辩委员会成员确定以后，一般要在答辩举行前半个月把要答辩的论文分送到答辩小组老师手里，答辩小组老师接到论文后，认真仔细地审读每一篇要进行答辩的论文，找出论文中论述不清楚、不详细、不确切、不周全之处以及自相矛盾和有值得探讨之处，并拟定在论文答辩会上需要论文作者回答或进一步阐述的问题。
在答辩时，答辩老师会提出多少问题，提些什么问题?这是每一个需要参加答辩的学员都十分关心的问题，同时这又是一个十分复杂，很难把握的问题。但这并不等于说答辩老师出题是任意的、毫无规律可循的。主答辩老师一般是从检验真伪、探测能力、弥补不足三个方面提出三个问题。
1)检验真伪题，就是围绕毕业论文的真实性拟题提问。它的目的是要检查论文是否是学员自己写的。如果论文不是通 过自己辛勤劳动写成，只是抄袭他人的成果，或是由他人代笔之作，就难以回答出这类问题。
【电大毕业论文答辩流程】
毕业论文答辩广播电视大学本(专)科学生，所学专业必修的科目之一。 毕业论文答辩，是完成毕业论文过程中必不可少的重要环节，论文答辩是对审核毕业论文书面写作的一种补充形式，是审核毕业论文、毕业设计质量的重要步骤，考核学生知识与能力综合水平的主要教学环节。其目的是通过学生的答辩，对所提出问题的回答，考核学生的专业素质、分析能力、解决问题、应变能力等进行考核，为规范毕业生学位论文答辩程序，特制订如下规定：
一、答辩要求及程序
1、毕业答辩准备工作
准备参加本科毕业论文答辩的学生，在答辩前需提交各项答辩材料，各专业根据本专业的要求，上交具体材料：
会计本科、 法学本科、汉语言文学本科上交材料：
社会调查报告
毕业论文的1稿、2稿、3稿、定稿(3份)
二、答辩要求
1. 凡是参加答辩的同学，在答辩前必须提交以上毕业论文材料，方可参加答辩。材料上交不全的同学，不允许答辩。
2、论文答辩采取人人答辩，不可免修，
3. 答辩小组老师原则上不得对自己指导的学生论文进行提问，实行回避原则。
三、论文答辩的一般程序：
宣布答辩开始;答辩学生
⑴自我简介
答辩人应该用三言两语简明介绍自己的姓名、专业、班级、主要的研究方向及课题名称。
⑵论文概述，报告论文的内容主要包括：
应就以下几个方面的内容作简要概述：一是选题的背景和意义;二是研究问题的关键所在;三是解决问题的对策和特色;四是对策的主要论据和结论。简述应该使人对自己所写论文有一个简要而全面的印象和了解。
答辩自述一般为5—10分钟，要把握时间，把问题讲述清楚。讲述既不能过于冗长，累赘无绪，也不能过于短促，词不达意。
(3)回答答辩老师提问;
(4)、答辩回答问题：
学生回答答辩老师的现场提问，提问一般限于文章所涉及的学术
范围及相关的专业知识，数量为3—5个。
答问题的时间一般控制在 10分钟左右。
四、答辩纪律要求
1)所有答辩学生必须按时到场，按答辩顺序进行答辩。
2)保持会场安静，不随意走动，高声喧哗。
3)答辩学生，要尊敬老师，尊重同学，有关学术争议，可保留意见，会后讨论，不得顶撞答辩老师、扰乱答辩秩序，否则取消资格，进行处理。
五、答辩成绩评议
1.论文答辩小组综合评定。
2、论文答辩未通过或论文答辩成绩为不及格的学生，除有严重的抄袭现象者外，原则上可进行二次答辩，有严重的抄袭现象者，取消二次答辩资格。
六、毕业实践环节的综合成绩：有以下成绩构成
社会调查报告成绩+毕业论文成绩
论文成绩：
综合论文书面成绩和答辩成绩计算。老师应该客观公正的评定成绩，并写出答辩意见。
评分分为四级：优秀(90—100分)、良好(70—89分)、及格(60—69分)、不及格(60分以下)。对论文中有重大原则性错误、有严重的抄袭现象或答辩时概念不清，对主要问题回答不出者，一律评为不及格。
七、各专业答辩时间定于20**年6月25日—26日(具体时间由各教学系安排)
论文答辩结束后，教务处进行毕业论文的综合成绩初审，整理后上报昌吉电大，有昌吉电大送疆电大远教学院终审。终审合格，才能取得毕业实践环节的成绩。
【电大毕业论文范文】
中央广播电视大学
题 目：浅谈农村信用社内控制度建设
学 号：**
姓 名： *
学 校： **电大
指导教师：
答辩日期：
湖南广播电视大学印制
毕业论文(设计)教师指导记录表(此页由指导教师填写，可加页)
学生签名：** 教师签名： 考必过
毕业论文(设计)学生承诺书
作为湖南广播电视大学 金融 专业的学习者，本人在此郑重承诺和声明：严格按照中央电大、省电大的相关规定与要求进行毕业论文的写作，保证做到以下几点：
1.主动接受指导教师对毕业论文的全过程指导，对毕业论文的选题范围、开题报告、写作要求、基本格式等相关信息有全面、清晰的了解，严格按规范和程序操作。
2.写作过程真实，从选题、搜集材料、写作提纲、开题报告，到论文初稿、修改稿、正稿，每一个环节都是自己的劳动成果，不请人代笔或代做。
3.毕业论文的主要观点是自己对相关问题进行深入思考的结果，对前人和他人的研究成果进行必要利用时，清楚注明出处或来历，不抄袭或剽窃。
如未能履行自己的责任、践行自己的承诺，我愿意承担由此引起的一切消极后果。情节严重的依照《高等学校学生管理规定》和湖南广播电视大学有关规定处理。
毕业论文(设计)
作者(签名)
20**年 11月7日
毕业论文(设计)指导教师责任承诺书
作为毕业论文(设计)指导教师，我在此承诺按中央电大和省电大的相关要求对学生的毕业论文(设计)写作过程进行认真指导，严把质量关。保证做到以下几点：
1.选题恰当，有专业特点，符合中央电大规定的选题原则。
2.对开题报告进行审定、指导与修改。
3.指导学生进行文献检索，推荐参考书目和资料并指导阅读。
4.对学生毕业论文(设计)进行分阶段指导(指导总次数原则上不少于5次)，每次指导进行详细记录，认真填写指导记录表且真实可靠。
5.毕业论文(设计)达到如下基本要求：观点明确、材料翔实、论证充分，结构完整、语言通顺，并不允许出现下列现象：①字数、结构、格式、注释和参考文献不合规范;②不具备学术文体一般特征;③结构欠缺、语句不通、错别字多;④全文下载、拼凑，互相抄袭或请人代作;⑤标题与内容不一致。
6.评语具体中肯，针对性强，初评成绩恰当。
如未能履行指导教师的职责，毕业论文(设计)指导不符合上述要求，我同意取消毕业论文(设计)指导全部工作量和酬金。如果出现第5款中所列举的五种现象，除取消工作量和酬金外，并愿接受全省电大系统通报批评直至取消指导教师资格之处罚。
20**年 11 月 18日
毕业论文(设计)写作过程考核表(此页由学生填写)
学生姓名考必过
论文题目：浅谈农村信用社内控制度建设
毕业论文(设计)答辩与评审记录表
内 容 概 要
本文从实际出发，具体以衡阳市信用社为调研对象，作者结合自己对现今银行业日益激烈的竞争，以及行业面临的国际金融局势大环境的分析，突出强调加强加快内部管理制度和机制建设对行业的重要性及必要性，紧扣农信社内控管理缺失原因，积极探索农村信用社完善加强内控管理制度建设的途径和手段，表明加强内控制度建设的意义所在及重大性。
关键词：金融 农村信用社 内控制度 内控制度建设 Based on lots of research and study, the author consider that the financial system reform is very important for keeping economic continuance, stability, healthy and corresponded development. According to the national banking reform go deep into zero hour, rural finance has restrained and presented the trend of margin, and bottleneck for rural economics development. This paper advanced a series of policy advices and opinions for deepening the reform of rural finance.
Abstrace
Key Words：Banking reform, Rural economics and finance,
Influence study。
目 录
一、引言
二、完善和强化农村信用社内控制度建设的必要性
(一)完善农村信用社内控管理是保障金融安全的基础。
(二)完善农村信用社内控制度是防范金融风险的根本措施。
(三)完善农村信用社内控管理是加强竞争能力的要求。
三、目前农村信用社内控制度建设现状
(一)主观上，对内控制度建设的主要性认识不足。
(二)客观上，制度不健全，体系不完善。
(三)实践中，检查督促不力，造成有章不循。
四、内控缺失的成因
(一)部分县级联社法人治理结构不够健全，内部组织架构尚不合理。
(二)对内控制度建设重要性的认识存在偏差。
(三)对管理者缺乏有效的监督制约。
(四)信息渠道不畅通。
(五)部分内控制度的建立相对滞后。
五、完善和加强农村信用社内控管理的途径
(一)建立一套完善的内部控制
1、农村信用社内部应设立一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。
2、逐步完善财务会计制度。
3、改革内部稽核机制。
4、建立完整、迅速、安全的信息系统。
(二)保证内部控制制度得以严格执行
浅谈农村信用社内控制度建设
入世促使银行业相互之间的竞争日益激烈，各专业银行在改制上市后，为防范金融风险、确保稳健经营，均相继建立起一套具有较强科学性和严密性，且相互制约、相互监督的内控制度和机制。作为我国农村金融的主力军、一直以服务三农为宗旨的农村信用社，在积极探索并进行自身体制改革的同时，面对着‘外资银行长驱直入、国有专业银行乡镇级机构陆续撤消及窥视农村市场已久的邮政、保险业双面夹击’这一金融局势，采取了较以往更为严厉的管理方针和措施，切实加强了亟待完善的内控制度建设。但是，由于改革初始，况且长久以来阻碍信用社自身发展的资本充足率不足、公司法人治理结构不合理、坏帐计提欠缺、人员素质不高等一系列历史遗留的解决又不可能在一日内实现，众多客观存在的原因造成我国农村信用社的内控制度建设仍然存在许多薄弱环节，亟待我们完善、加强。本文以我市为例，尝试性地对该项工作与大家一起作些粗浅的探讨，并希望起到抛砖引玉的作用。
一、完善和强化农村信用社内控制度的必要性
毋庸置疑，内控制度的进一步完善和加强是我国农村信用社各项工作顺利开展的前提和保障。
(一)完善农村信用社内控管理是保障金融安全的基础。我国入世以来，伴随着国际金融自由化和全球化浪潮的冲击，国际金融市场动荡加剧，世界经济处于金融危机高发期。如何健全金融安全保障体系，有效地防范金融风险，确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。金融安全保障体系主要包括政府监管、社会监督、行业自律和自我约束四个层次。其中，自我约束是银行内在的、对保障金融安全起决定作用的层次，而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。因此，完善和强化农村信用社的内控管理是保障金融安全的重要基础。
(二)完善农村信用社内控管理制度是防范当前金融风险的根本措施。目前，我国金融风险突出表现在三个方面：一是信用风险。衡阳市农村信用社由于历史遗留原因，特别是乡村级村组等政府部门历年为弥补上缴所形成的行政借款造成的不良资产占比较高，加上缺乏国有专业银行国家财政收购剥离的优惠政策支持，一直以来悬而难化，而不良资产率是国际上实行金融风险评级的一个重要参数，其长期居高不下已成为威胁我国金融圈安全的首患。目前，上至中央，下到各级行社对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但成效始终不够明显。一味的依靠央行票据置换这类国家财政补贴的手段来改善信用社资产状况毕竟不是治本之策，且对整个社会的信用环境也会产生一定负面影响。关键还在于我们自身必须规范经营行为，切实加强严格、有效的内控管理，坚持审贷分离，落实责任终身追究等制度。二是操作风险。近几年，农村信用社会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等业务岗位的案件又呈现出高发势头，主要也是由于这些业务的操作环节内控管理不到位，要么是操作过程的内部制约不力，要么是执行制度不力。因此激发的案件在我市每年发生高达5、6宗。三是道德风险。目前农村信用社由于管理仍带明显的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，内部控制严重不足，致使道德风险日益突出。上述三方面的风险，从根本上讲，都是内控管理缺陷造成，必须采取有针对性的措施予以解决。
(三)完善农村信用社内控管理是加强竞争能力的要求。外资银行进入我国资本市场以后，先进的管理水平和经验无疑对农村信用社是个巨大冲击，不提高我们的内控管理水平，势必要被激烈的市场竞争所淘汰。
二、目前农村信用社内控制度建设现状。目前,我市信用社正处于全面推行贷款风险五级分类及体制改革的重要时期,内控管理的好坏直接影响着改革试行的大局,仅靠撤并站组机构,统一法人来强化管理,显然不够,还应在主观认识、实际操作等方面加大建设力度,努力改变我市信用社内控制度建设现状:
(一)主观上，对内控机制建设的重要性认识不足。在检查中我们发现，不少信用社由于机构分散，人员较多，员工业务素质参差不齐，一些人认为内控制度似乎可有可无。有的甚至把规章制度与内控制度混为一谈，认为既然制定了规章制度，就是建立了内控制度，没有必要再谈什么内控制度建设，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。有的信用社虽然建立了各种内控制度，在检查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解经营风险认识往往不到位，在实际工作中常常一味强调抓业务发展、抓规模经营，片面追求业务扩张，造成粗放经营，有章不循，有的甚至把内部控制与业务发展对立起来。一些信贷员在信贷管理上也存在认识上的偏差，片面认为发放抵押、担保贷款等于给贷款加上了“保险”，怱略了贷款“三查”，弱化了制度管理，从而形成贷款风险。如衡阳锐高电线电缆有限公司在信用社欠款累计高达数千万, 10余笔,牵涉到几个信用社及农业银行,正是我们忽略了贷款”三查”制度,管理松懈的原因
(二)客观上，制度不健全，体系不完善。由于多年形成的体制原因，当前不少信用社尚未形成职责权、相互制衡、运作有序的内控体系。一些内控制度对某些岗位和某些环节起作用，而对于另一些岗位和环节却失控，这容易造成整体监控的力度不够，也难以构筑严密的风险防范体系。不仅如此，有的信用社由于内控制度订立时缺乏科学性和可操作性，给管理部门在监管和处罚违规行为时带来一定的困难，这会影响制度的执行效力。
(三)实践中，检查督促不力，造成有章不循。由于当前农村信用社现有的稽核力量明显配备不足，因而监督检查往往不到位。从目前信用社的经营现状看，稽核机构很难对业务部门的活动进行全面的监督，稽核也是以事后监督为主，缺少事前、事中的监督，这容易造成对各项规章制度的执行情况缺乏应有的督促检查，会使风险防范产生一定的死角和盲区。比如，会计工作现在只局限于单纯的记账、算账和报表，从事会计工作的人员很难履行监督职责，稽核机构参与监督管理的职能未能得到有效的发挥，并会出现“三多三少”的现象。即对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少;对操作的规范性监督检查多，对业务经营中风险性监督检查少;对事后的监督检查多，对事前的防范监督检查少，致使内控制度建设中深层次的问题难以发现。
三、农村信用社内控管理缺失的成因
内控缺失的原因是多方面的，主客观都有，从目前来看主要存在于以下几点：
(一)部分县级联社法人治理结构不够健全，内部组织架构尚不合理。内控目标的实现，要靠完善的组织结构作保证。农村信用社的体制改革正处于试行的初级阶段，还没有深入且未全面铺开，按照现代企业制度要求建立的董事会和监事会还没有充分发挥出真正的管理实效，内控组织体系缺乏真实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，基层机构设置过多，组织架构不合规，如部分地区仍然存在的管理组、信用站等现象，也降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。
(二)对内控制度重要性的认识存在偏差。错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制;也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段;还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。
(三)对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。信用社对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。
(四)信息渠道不畅。由于信用社机构设置主要分布在农村的最基层，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚;从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。信息不能及时
准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或误导下一步的控制对策。
(五)部分内控制度的建立相对滞后。近年来，信用社金融业务发展加快，网络渠道畅通，新情况、新问题随之不断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控出现盲点，造成一定的风险隐患。
四、完善和强化农村信用社内控管理的途径
那么在我国农村信用社目前的状况下如何来建立能真正发挥作用的内部控制制度呢?结合衡阳市农信社及我们工作的实际，我认为应该主要从以下两个大方面出发。
(一)建立一套完善的内部控制制度
1.农村信用社内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在系统内发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。首先应严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，每位员工按各自工作的性质、权限承担相应的工作责任。其次在自我检查监督，自我控制保护的基础上各职能部门之间，上下级之间，岗位之间设一套相互制约、相互监督的牵制机制，每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和管理，各岗位的员工要对自己所办业务的合规性和真实性负责，同时设立事后监督岗位，即每项业务有一专门岗位对之全过程检查，以便及时纠正问题。第三，应注意组织机制的完整性和连贯性，防止出现随着管理人员级别的升高其所受内部控制的约束力越小的情况出现，加强从上到下、机关到基层、各级业务主管到办事人员的双向或多向，多层面的监督，以有效防止行社高层管理人员的舞弊行为。第四，在设置岗位的时候应注意度的把握，不能脱离现实过于强调严密性和完整性，应尽量简化机构和人员，简化程序和手续，从而提高工作效率和效益。
2.逐步完善财务会计制度。会计部门是银行内部的第一监控部门。
应首先保证各项会计数据的真实性和帐务处理的准确性，通过完整的帐务体系发现问题，监控各项业务操作。
其次应重视事前的财务分析和预测，把风险控制在萌芽状态之中。当前农村信用社的测监机制尚不完备，事前、事中的预警、预报机制差，因此应该建立起定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险监测制度，建立定期实物盘点、各种帐证帐表的对帐制度以及业务活动的事前、事中和事后监督制度。
第三，建立起各级会计主管人员责任制，会计机构要有充分的独立性，会计主管同时对主管主任和上级会计主管负责。
第四，建立会计重要岗位离岗审计和岗位轮换制度，要定期对重要岗位进行审计和轮换，以便发现隐患，及时解决。第五，制定电算化会计管理制度，防范电算会计风险。缩短联行对帐时间以便及时发现联行资金案件，同时电脑管理系统的设计人员与操作人员及相关的业务管理人员应分开各行其事，加强网络安全、保密制度，柜员操作密码经常变换，禁止互相交流等，从而消除人为的随意性而导致的业务风险。
3.改革内部稽核机制。目前内部稽核部门对监督各项内控制度的落实、防范和化解金融风险所起到的作用并不明显，普遍存在临时性、特殊性和应付性稽核。然而对内控制度进行再监督的内部稽核制度是农村信用社内控制度的核心，也是确保各项内控制度落实的关键，因此改革内部稽核机制已显得日益重要，可以采取以下措施：
首先，为了保证内部稽核部门的独立性和权威性，实行对法人代表负责的内部稽核制度，建立理事长领导下的分支行社稽核负责制，赋予总稽核相应的职权，直接对上一级稽核部门负责。稽核经费同被稽核单位相分离，稽核人员与被稽核单位也不存在利益关系。
其次，建立一支政治品质好、熟悉银行业务、有敬业精神、廉洁自律的稽核队伍。可以通过一系列高待遇吸引德才兼备，有一定水准的人员，同时要实行严格的工作考核，奖罚制度，保证高水准的工作质量。
第三，完善稽核监督功能，稽核部门不仅要善于发现问题还应及时将检查评价的结果反馈给上级管理层，对现有的规章制度进行评审改进，以增强内控机制的有效性，同时还应该由事后稽核为主向事前、事中、事后全过程稽核转变。
第四、在农村信用社内部设立内部审计机构，省级联社的审计机构对市县级定期进行全面检查，不定期进行专项检查，同时还可以聘请外部会计师查帐。这些检查可以及时准确的反映出被查行社的经营情况，并督促各级管理者稳健经营，保证业务正常发展。如美国的花旗银行在全球各地设有若干审计中心，分别负责各地的审计，从而保证了内部监管机构的独立性和权威性。
第五、审计工作的重点由合规性转为风险防范审计，主要包括银行资产质量的审查，各业务部门工作内容、工作程序、工作质量的检查，银行内部控制制度及其实施情况的监督，风险管理体系和风险预测体系的评定等。第六、在稽核手段上应由传统的手工操作向现代电子化操作转变。
4.建立完整、迅速、安全的信息系统。首先，充分利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集和反馈系统，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持基础上;利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性;管理部门可以通过电脑联网及时获得信息，通过分析经营社报送的统一的财务报表和统计报表对经营社的各项业务进行监督。其次，应保证完整、正确、真实的业务信息资料，便于内部检查，工作衔接，以及对以前业务的研究和发展新业务。要做到这一点，可以采取以下措施：
(1)规范编制业务资料，确保每个操作环节都有控制，有记录，可监督，并由专人保管，防止被人涂改、误解或毁损;
(2)发生的业务应及时入帐，使帐务能全面反映当期的业务，以防挪用贪污资金;
(3)需要复核的业务应该及时复核。
5.实行严格的授权审批制度。对每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准;开办任何业务活动都必须经过有权批准部门的书面认可，并实行严格的授权;对越权行为予以严厉处罚，越权造成的损失应追究相应的责任。在这一方面农村信用社可以向国外商业银行借鉴学习，设计一套完善的控制资产风险授权的审批机制。
6.培育诚信敬业的企业文化，坚持以人为本的管理思想。员工的职业道德水平、胜任能力和诚信度是影响企业内部控制环境的一个非常重要的因素。良好的企业文化氛围，不仅有助于提高员工的综合素质，使人的自觉行为与制度对人的行为约束有机结合，也有助于防范道德风险。因此，应通过培育金融企业文化，营造良好的内控文化氛围。建立以提高员工素质和敬业精神为核心的人力资源管理制度，通过多层次、多渠道的培训，提高员工的政治、业务素质和职业道德素养;创造公平、平等、择优的用人环境，建立健全有利于优秀人才脱颖而出的选任用人机制;建立健全对员工尤其是管理人员和决策人员的考核、任用、监督管理制度，认真贯彻执行干部交流、岗位轮换、任期离任稽核制度。通过教育与管理、激励和约束的有机结合，从根本上解决农村信用社内控制度建设中的“人”的问题。
(二)保证内部控制制度得以严格执行
内部控制制度定得再好、再完善，如果没有严格的执行，那也只是一纸空文。所谓执行力，通常是指企业内部员工贯彻经营者战略思路、方针政策和方案计划的操作能力和实践能力。它是把意图、规划化为现实的具体执行效果好坏的体现，其强弱程度也直接制约着企业经营目标能否得以顺利实现。由于历史和各自经济环境的原因，目前整个农村信合系统存在着目标利益、员工素质、基层管理能力、科技能力等方方面面的差异，这些差异或多或少地影响执行力的方向和力度，进而影响最后的执行结果。因此，要确保农村信用社最后的改革结果符合预期的改革目标，必须把执行力作为改革的关键环节来看待。
每年信用社都要迎来送往、各类各级别的多次数检查，却仍然无法杜绝经济案件的发生，这说明我们很多内控检查只是流于形式，经不起考评，执行力度不到位，由此可见制度真正落实执行到位的重要性。由于执行的过程往往比较琐碎、具体，涉及的环节较多和时间较长，属于非常微观的管理范畴，因此，执行薄弱的问题往往不如其它管理问题显眼，不容易得到重视。但是，恰如管理实践者和研究者们业已达成的为数不多的共识所指出的那样，企业运营管理战略的决定因素不是战略本身而是其执行程度，因为再好的战略也无法自动实施，因此，忽视执行问题往往导致其成为企业管理中无形的“软肋”，使得管理者的宏图大略最终流于形式与空谈。
在计划经济或垄断经济时代，执行力差的后果并不太严重，因为农村信用社有“铁营盘”、“铁交椅”和“铁饭碗”等作保障。但在市场经济、全球经济时代，执行力薄弱的后果是极其深远、相当致命的。一些简单指令的执行不力，可能只会延缓工作进度，或造成局部的损失与落后;但是，虑及长远，或者一些重大的战略、方案的执行不力或实施走样，却可能使我们农村信用社偌大的“家产”毁于旦夕。即便是可以“亡羊补牢”，但机会、资源或时间都已错过，损失岂不巨大?我们以人力资本的培育为例，作为企业核心资源的人才尤其是企业专才的培育，须花费长年累月的工夫和投入。但是其所属部门对其所作的一次不公正的绩效考评就可能会令其对企业的忠诚产生摇摆，而三五次的类似行动则会彻底动摇其忠心，最终会导致精英人才的大量流失，企业经营陷入低谷。要真正落实内控制度，我认为可从以下几方面着手。
1.帮助员工提高自身素质。首先应加强岗前和在职员工多层次多方位的培训，增强法纪观念，提高政治素质和业务素质，使他们懂得法律，精通业务并执行制度;其次要加强思想政治工作和廉政教育，引导员工敬业爱岗，自觉的遵纪守法，经得起改革开放和反腐倡廉的考验;第三，应经常对员工进行案例教育，提高员工对违章、违规操作危害性的认识，从而自觉维护和执行规章制度;第四，对员工进行定期培训。因为随着社会的快速发展，新的知识，新的技能不断涌现，要跟上时代的步伐，在竞争中立于不败之地，银行人员必须不断学习，不断长进，不断提高思想水平和业务能力。
2.建立起责任明确的内部激励机制，严格考核，明确奖罚。目前在内控制度的执行过程中奖惩不明现象严重，这是导致规章制度执行不力的一个重要原因。所以应对执行制度好的给予精神鼓励和物质鼓励，对违规违章的给予必要的行政处罚和经济处罚。可将员工的执行制度情况与奖金和职务升降挂钩，既给权力又给压力和动力。
3.严把用人关。对干部和重要岗位的人员配备要考察其综合素质，可以采取跟踪考核制度，确保管理人员与所承担的职权相适应，有能力组织和负责处理业务，对市场分析、交易和管理技巧有全面深刻的了解，深知业务风险的内涵，严禁员工对某一客户给予不正常的特别优惠。各级领导更应该严以律己，以身作则，身体力行，做遵守规范制度的模范。
4.对员工岗位实行定期和不定期转换制，正确应用交叉检查原则，使农村信用社每个人，每项业务都处于被检查，被监督范围内。
5.注重员工之间以及员工和管理者之间的沟通，达到工作上的和谐，提高员工的工作的主动性、创造性和责任感。同时不断改善工作条件，营造优美、协调的工作环境，使职工对信用社产生归宿感，尽职尽责，把自己的工作与信合事业的兴衰联系起来，从而自觉执行制度。职工愉快、高昂的工作情绪有助于消除不必要的紧张和疲劳，从而减少人为错误。
6.把强化内部控制制度作为一项经常性的工作，针对经营管理中出现的问题，定期查漏补缺，充实完善。可制定多层次的内部控制考核制度，用量化指标去观察内部控制制度的执行情况，并建立相对的社会监督考核体系，利用社会各界对我们执行政策和规章制度的监督来督促各项内控制度的贯彻实施，从而建立起一个及时的、动态的、规范的内部控制模式。
总之，作为面临改革中的农村信用社来讲，风险是管理的核心，内部控制是管理风险的基本途径，经过对风险的合理分析，利用科学合理的方法，把工作做到实处，增强抵御风险的能力，可以稳固我们信合大厦的根基，并优化业务流程各个环节使其达到稳健，以致于对建立良好的金融运行环境都有很好的意义。
参考文献:
1、蓝春峰：“合作金融监管的新问题与新思路”《中国农村信用合作》2007年7月号，总第220期。
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7、花连水：“省联社体制下农信社的风险管理” 《中国农村信用合作》2007年5月号，总第218期。
8、刘志荣、李钧等全国各地省级农信社领导就加强内控管理制度建设在内刊专栏发表的精彩言论，《中国农村信用合作》2006年11月号，总第212期。
9、王强：“应尽快建立合规风险管理体系” 《中国农村信用合作》2006年11月号，总第212期。
10、湖南省银监局编制内刊：深化农村信用社改革文件汇编及网络搜索。
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