【摘要】 想必不少人已经开始备考审计师考试，那么如何实现高效备考呢？你是否也有同样的疑惑？考必过小编阅读了很多优秀学员的经验分享，整理为大家分享审计师考试《企业财务审计》高频考点：采购与付款循环的的具体内容，看看我们在备战中级会计师考试过程中，是否可参借鉴！下面是审计师考试《企业财务审计》高频考点：采购与付款循环的的详细内容：
一.采购与付款循环业务流程
(一)制订采购计划(新增)P274
企业以销售和生产计划为基础，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当管理人员审批后提交采购部门(生产、仓库——采购计划)
(二)供应商认证及信息维护(新增)P274
对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过认证的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。(采购部门——供应商清单)
(三)请购商品和劳务
由使用商品和劳务的被授权人(仓库和其他部门)提出采购申请并填制请购单， 是本循环的起点、适当的授权审批是这一环节控制的关键，按业务性质进行分级授权。
(四)编制订购单
采购部门根据批准的请购单签发订购单，订购单应预先连续编号，并经过被授权的采购人员签名。
正联交给供应商，副联交给验收部门、财会部门及请购部门。应由独立于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性。(采购部门——订购单)
(五)验收商品和劳务——关键点
由验收部门验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单(或入库单)，其中一联交仓库或其他请购部门作为入账凭证，并在送交商品时获得他们的签字以确立保管责任，另一联送财会部门作为记录债务的依据。(验收部门——验收单)
(六)储存已验收的商品(新增)P275
存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，——与商品存在认定有关，商品的保管与采购相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险(仓储部门)
(七)编制付款凭单(新增)P275
在记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单(采购部门——付款凭单)
【历年试题·单选题】下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是( )。
A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单
B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单
C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单
D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
【答案】A
【解析】本题考查对采购与付款循环业务流程的理解，仓库负责填写请购单，采购部门签发订购单、签订订货合同，验收部门填制验收单，最后是应付凭单部门编制付款凭单。
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以上就是考必过为大家整理的审计师考试《企业财务审计》高频考点：采购与付款循环的的具体内容。备考生要合理安排学习时间，优化学习方法，关于备考经验多关注考必过网站，最新最全的资讯小编会第一时间发布，最后，考必过预祝大家在未来的审计师考试中能够取得优异的成绩！